La contabilidad en México tiene sus propias particularidades que cualquier contador conoce bien: el sistema de CFDIs timbrados que administra el SAT (Servicio de Administración Tributaria), los bimestres del IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social), los complementos de pago que son obligatorios cuando se cobra después de emitir la factura, y el Infonavit que requiere atención separada. Cada mes hay una lista larga de documentos que recopilar y verificar.
El sistema de facturación electrónica en México es uno de los más avanzados de la región: muchos CFDIs se pueden descargar directamente del portal del SAT. Sin embargo, eso no elimina la necesidad de que tu cliente te envíe documentos que no están en los portales: gastos en efectivo, el archivo SUA del IMSS, los complementos de pago pendientes y los recibos de honorarios físicos de personas que no timbran. Esos son exactamente los que se pierden mes a mes.
Este checklist está pensado para contadores que llevan la contabilidad de personas morales o personas físicas con actividad empresarial en México. Ajústalo según el régimen y la actividad de tu cliente.
¿Qué documentos necesita tu contador cada mes en México?
El SAT permite a los contadores descargar los CFDIs emitidos y recibidos directamente desde el portal. Sin embargo, hay documentos que solo tu cliente puede proporcionarte. Aquí están todos agrupados por categoría.
Extractos bancarios
- Estado de cuenta bancario del mes (BBVA Bancomer, Santander, Citibanamex, HSBC, Banorte, Inbursa u otros)
- Estado de tarjeta de crédito empresarial
- Comprobantes de transferencias relevantes no reflejadas en CFDI
Nómina e IMSS
- Archivo SUA del bimestre (cuotas IMSS, Infonavit y SAR)
- CFDIs de nómina timbrados del período
- Comprobantes de pago de cuotas IMSS/Infonavit
- Avisos de alta, baja o modificación de salario ante el IMSS
CFDIs y comprobantes de compras
- CFDIs de gastos descargados del SAT (confirmar si hay gastos en efectivo sin CFDI)
- Facturas en papel o recibos de honorarios de personas no obligadas a timbrar
- Comprobantes de compras en efectivo mayores a $2,000 MXN
- Complementos de pago pendientes de emisión o recepción
- Notas de crédito recibidas en el período
Impuestos y retenciones
- CFDI de retenciones e información de pagos (si aplica)
- Declaración provisional de ISR e IVA (la elabora el contador con la información del mes)
- Comprobantes de pagos a la línea de captura del SAT
Contratos y otros documentos
- Contratos nuevos con proveedores o clientes formalizados en el mes
- Comprobantes de deducibles no facturados (peajes, estacionamientos, gastos de viaje)
- Escrituras o poderes notariales si hubo cambios societarios
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