Checklist mensual de documentos para contadores en Panamá (2026)

Si eres contador en Panamá, conoces bien la rutina: el extracto del Banco General que el cliente dice que ya te mandó pero no aparece en el chat, la planilla de la CSS que siempre llega al último momento, y las facturas físicas de proveedores locales que tu cliente fotografía con el celular a medias. Cada mes el mismo ciclo.

La Dirección General de Ingresos (DGI) ha avanzado con el sistema e-Tax 2.0, y muchas empresas ya emiten y reciben facturas electrónicas. Pero todavía existe una parte importante de la documentación que el cliente tiene que enviarte manualmente: la planilla de la Caja de Seguro Social (CSS), los comprobantes de ITBMS (el impuesto de transferencia del 7%), los recibos de salario firmados y las facturas físicas de pequeños proveedores que no están en e-Tax.

Este checklist te ayuda a tener claro qué pedirle a cada cliente para cerrar el mes sin demoras y cumplir con los vencimientos de la DGI y la CSS.

¿Qué documentos necesita tu contador cada mes en Panamá?

1. Extractos bancarios

• Estado de cuenta bancario del mes en dólares (Banco General, Banistmo, BAC, Global Bank, Caja de Ahorros o Multibank)
• Estado de tarjeta de crédito empresarial del período
• Comprobantes de transferencias relevantes por Yappy o Nequi si son operaciones del negocio
• Extracto de cuenta de ahorro si tuvo movimiento en el mes

2. Nómina y CSS

• Planilla de la Caja de Seguro Social (CSS) del mes con el comprobante de pago
• Recibos de pago de salarios firmados por el empleado
• Novedades de personal: altas, bajas o cambios de salario ante la CSS
• Carta de despido o liquidación de prestaciones si hubo desvinculaciones

3. Facturas y comprobantes de compras

• Facturas físicas de compras a proveedores con número de contribuyente (RUC) que no emiten por e-Tax
• Recibos o comprobantes de gastos menores: combustible, peajes, estacionamientos
• Notas de crédito o débito recibidas en físico
• Comprobantes de compras de importación si el negocio importa mercancía
• Facturas de ENSA o IDAAN si son gastos deducibles del negocio

4. ITBMS y retenciones

• Declaración y comprobante de pago del ITBMS del período (formulario 430 de la DGI)
• Comprobantes de ITBMS retenido por agentes de retención gubernamentales
• Retenciones de Impuesto sobre la Renta (ISR) emitidas a profesionales independientes o proveedores
• Comprobantes de pago a la DGI del período

5. Contratos y otros documentos

• Contratos nuevos de arrendamiento, servicios o préstamo formalizados en el mes
• Comprobantes de cuotas de crédito bancario o leasing
• Documentos de importación: pólizas de importación, facturas del proveedor externo
• Escrituras o documentos notariales si hubo cambios societarios